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美國(guó)報(bào)稅問(wèn)題
美國(guó)報(bào)稅問(wèn)題
美國(guó)報(bào)稅介紹
社會(huì)安全稅U.S. Social Security Taxs;只要在美國(guó)工作，所有的移民，或者只短期留在美國(guó)，無(wú)意在美國(guó)長(zhǎng)住的外籍人士，都得支付社會(huì)安全稅。只有持F，J，M學(xué)生簽證或是Q教學(xué)簽證，在美國(guó)的合法工作收入可以完全免除社會(huì)安全稅，合法的工作是與教學(xué)或者學(xué)習(xí)有關(guān)的工作。而且免社會(huì)安全稅僅限于主要的簽證持有人，例如學(xué)生簽證持有人，其配偶就不包括在內(nèi)了。但是所謂的「經(jīng)濟(jì)」簽證，例如短期工作簽證者，E，H，或L在美國(guó)的收入全部都要交納社會(huì)安全稅。如果美國(guó)與原居地國(guó)家有社會(huì)安全稅協(xié)議，則當(dāng)事人在美國(guó)可以減免，只要在原居地交類(lèi)似的稅額即可。一般來(lái)說(shuō)，社會(huì)安全稅是逃不掉的。
美國(guó)移民的外國(guó)公司有意移民或定居美國(guó)的外籍人士，在美國(guó)境外，可能有不同的商號(hào)公司或其它型態(tài)的生意。有些國(guó)家只抽國(guó)境內(nèi)公司的稅收或者本國(guó)居民所有的公司稅收，所以外資公司企業(yè)不必支付境內(nèi)的稅目。
但是美國(guó)的稅法有些不同，所有美國(guó)居民擁有的外國(guó)公司收入都必須交付美國(guó)的稅務(wù)，即使收入沒(méi)有分給股東也要交稅。所以如何重組公司，以避開(kāi)不必要的稅務(wù)支出就非常重要了。
一般來(lái)說(shuō)，減少美國(guó)居民的占有率減到百分之五十以下，或者分散美國(guó)股東的股份，個(gè)別人士不要超過(guò)百分之十。所以擁有外國(guó)公司，不如建立外國(guó)信托，可以節(jié)省更多的稅務(wù)。
離境完稅清單TAX CLEARANCE 出境許可或離境許可[SAILING PERMIT, DEPARTURE PERMIT]; 不論是美國(guó)居民或是非居民的外籍人士，在離開(kāi)美國(guó)時(shí)，有時(shí)要拿出不欠稅的證明，表示不欠美國(guó)的稅款?？梢韵驀?guó)稅局申請(qǐng)完稅證明，平常所稱(chēng)的出境許可或者離境許可。
不過(guò)也不是所有的外籍人士離境，都得向國(guó)稅局申請(qǐng)離境許可或出境許可，外交官，外國(guó)政府人員，留學(xué)生，交換學(xué)者學(xué)生，外國(guó)受訓(xùn)人員都不必申請(qǐng)出境完稅證明。如果沒(méi)有收入，或者是合法美國(guó)之永久居民只是短暫的出境，填F-2063表格申請(qǐng)出境許可，是美國(guó)合法居民，出境比較長(zhǎng)而且回來(lái)時(shí)間未定則必須拿出稅單才能拿到出境許可。有收入的非美國(guó)居民，則應(yīng)該交出1040-C表格表示付清了所有的稅務(wù)后，才能申請(qǐng)出境許可，否則要拿出會(huì)付款的證明。
申請(qǐng)出境許可，在動(dòng)身前三十天辦理，最好是兩國(guó)禮拜前，到最近的國(guó)稅局辦理即可。申請(qǐng)時(shí)帶齊證件，包括旅行證件，過(guò)去兩年的稅單，老板所開(kāi)的工資證明，自營(yíng)企業(yè)者要帶盈虧表格，獎(jiǎng)助學(xué)金證明，免稅證明以及子女免稅額證明等。
外籍學(xué)生的獎(jiǎng)助學(xué)金；如果獎(jiǎng)助學(xué)金的來(lái)源與美國(guó)無(wú)關(guān)，當(dāng)然不必交付美國(guó)的所得稅,。一般的獎(jiǎng)助學(xué)金，用在學(xué)費(fèi)及上課有關(guān)的教育費(fèi)用，圖書(shū)，用具及儀器都不用支付美國(guó)的稅捐，但是用在吃住方面的獎(jiǎng)學(xué)金則算是薪金收入，要依法付稅。
美國(guó)公民或居民國(guó)外收入的免稅額；FOREIGN EARNED INCOME EXCLUSION; 美國(guó)公民或居民在國(guó)外的收入，都必須交付美國(guó)的所得稅，但是合乎資格的話(huà)有相當(dāng)?shù)拿愵~。以外國(guó)為長(zhǎng)居地的美國(guó)公民或居民，比如在九九年有七萬(wàn)四千元免稅額，兩千的免稅額則為七萬(wàn)六千元，每年增加兩千元直到2002年。比如在九九年稅表里，每名子女的減稅額為五百元。
稅務(wù)局外籍人士新預(yù)扣稅捐報(bào)表；FORM W-8BEN及FORM W-8EC。
如果外籍人士沒(méi)有社會(huì)安全號(hào)碼，不能報(bào)稅的話(huà)，可以填寫(xiě)W-7表格，申請(qǐng)國(guó)稅局個(gè)人稅號(hào)，可以與港盛聯(lián)系。
交稅的支票，請(qǐng)不要寫(xiě)國(guó)稅局IRS, 而應(yīng)該寫(xiě)國(guó)稅局的主管美國(guó)財(cái)政部"UNITED STATES TREASURE"
如何申請(qǐng)個(gè)人稅號(hào)？
答，國(guó)稅局(Immigrants and Taxation Part II )發(fā)出的個(gè)人稅號(hào)[ITIN]的全名為個(gè)人納稅識(shí)別卡[ITIN]，為與社會(huì)安全卡相同的九個(gè)數(shù)字的識(shí)別卡，供給沒(méi)有社會(huì)安全卡而有意納稅的人都可申請(qǐng)，主要的功能是作為納稅或退稅，及作為美國(guó)工作季的記錄。
不論申請(qǐng)人有無(wú)合法居留美國(guó)身份，是采用何種簽證或是無(wú)簽證進(jìn)入美國(guó)都可以申請(qǐng)美國(guó)財(cái)政部國(guó)稅局的個(gè)人稅號(hào)。聯(lián)邦財(cái)政部國(guó)稅局與司法部移民局沒(méi)有計(jì)算機(jī)聯(lián)線(xiàn)，不互通消息，納稅卡的數(shù)據(jù)不會(huì)交給移民局。
申請(qǐng)個(gè)人稅號(hào)，請(qǐng)參閱港盛有關(guān)個(gè)人稅號(hào)申請(qǐng)。申請(qǐng)個(gè)人納稅卡，需要有護(hù)照，身份證等，參考之后，將還給申請(qǐng)人。假如有移民局允許工作的證明，可以直接申請(qǐng)社會(huì)安全號(hào)碼，不需要申請(qǐng)納稅卡。郵寄申請(qǐng)納稅卡，請(qǐng)?zhí)詈肳-7表格后，把證明文件等寄到國(guó)稅局服務(wù)中心。在申請(qǐng)W-7表格后，十四天之內(nèi)沒(méi)有消息，請(qǐng)電國(guó)稅局，打聽(tīng)辦理的情況。
港盛辦理申請(qǐng)個(gè)人稅號(hào)，個(gè)人及公司報(bào)稅服務(wù)，請(qǐng)與港盛聯(lián)系。
如何在外國(guó)取到報(bào)稅表格及報(bào)稅服務(wù)？
答，國(guó)稅局在十個(gè)美國(guó)駐外國(guó)大使館中派有常駐職員，這些大使館有各種表格及協(xié)助服務(wù)。
可以從外國(guó)帶多少錢(qián)來(lái)美國(guó)？
答，不論從美國(guó)帶出或攜入的金錢(qián)數(shù)額都沒(méi)任何限制，或是帶大量金錢(qián)出入也不是非法之事。但是轉(zhuǎn)運(yùn)攜帶郵寄超過(guò)一萬(wàn)美元進(jìn)出美國(guó)，或者接受超過(guò)一萬(wàn)美元的款項(xiàng)，都必須填寫(xiě)美國(guó)海關(guān)「國(guó)際貨幣或金錢(qián)轉(zhuǎn)換」4790表格，如果不填寫(xiě)的話(huà)，會(huì)導(dǎo)致民事，刑事等的處罰。金錢(qián)包括各種通行的紙幣硬幣，現(xiàn)金，旅行支票，或任何類(lèi)別的匯票，或有各種有價(jià)證券。
以支票或匯票交稅
以支票或匯票交稅，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)美國(guó)財(cái)政部[United States Treasury], 而不是美國(guó)國(guó)稅局[IRS]。
外籍人士如何扣繳美國(guó)收得稅？
答，這項(xiàng)新辦法將在二零零一年一月一日開(kāi)始生效，不過(guò)必須給公司的扣繳人員新的證明檔，及依新規(guī)定所要求的資料等。下列就是這些應(yīng)該交付的檔；外籍人士美國(guó)稅捐扣繳證明W-8BEN表格，目地在說(shuō)明當(dāng)事人的外籍身份，是收入的所有人，或者因?yàn)閷儆谕饧蛎绹?guó)與原居地有稅務(wù)協(xié)議，可能可以減免項(xiàng)目；W-8ECINI外籍人士免扣繳美國(guó)稅捐證明，以證明當(dāng)事人為外國(guó)籍，收入的受益人以及免繳交證明。
這兩項(xiàng)新的證明表格，取代了下列的各種表格，包括外籍人士證明的W-8表，減免稅捐表FORM-1OO1減免證明，F(xiàn)ORM-1708美國(guó)外籍居民證明，F(xiàn)ORM- 4224與美國(guó)交易收入免稅證明等。
何時(shí)報(bào)稅與如何報(bào)稅？
答，居住在美國(guó)的外籍居民，到了納稅季節(jié)，該交稅或不該交稅，何種收入應(yīng)該交，那一種收入不必交，有關(guān)外籍人士交稅的新規(guī)則又如何，國(guó)稅局出了成打的大件說(shuō)明，例如國(guó)外收入的免稅額，九九年度是七萬(wàn)四千元，二千年為七萬(wàn)六千元，及有關(guān)設(shè)立國(guó)外信托謀求躲稅的新規(guī)定等。
國(guó)稅局在外籍人士交稅指南中指出，新的稅法改變，包括了眷屬青少年減免額增加到五百，還有扣減外籍人士美國(guó)收入的免稅證明及表格換新。國(guó)稅局規(guī)定所得稅方面，凡是美國(guó)公民或「居民」不論在全球各地何處的收入都應(yīng)讓交付美國(guó)所得稅，國(guó)稅局的所謂居民所包括的不只是持有美國(guó)綠卡的永久居留權(quán)居民而已，在美國(guó)長(zhǎng)期居住的非法移民，國(guó)稅局也要抽稅。當(dāng)然在部份情況之下，也可以申請(qǐng)減免。
出售居住的住宅，凈得的頭二十五萬(wàn)，夫妻共同申報(bào)所得稅則五十萬(wàn)元可以免稅，但是賠了錢(qián)也不能抵稅。
大部份的居住在美國(guó)的人士，不論是公民或居民，或是以非移民簽證在美國(guó)居住的人士，都得支付社會(huì)安全稅，包括非法居民在內(nèi)，非移民簽證中只有F,M,J,Q等外籍學(xué)生及外籍任教學(xué)者本人可以不交社會(huì)安全稅，其眷屬，也就是持有附屬簽證者，在美國(guó)有收入的話(huà)也必須要交付美國(guó)所得稅及社會(huì)安全稅。
外國(guó)學(xué)生學(xué)者獲有的獎(jiǎng)學(xué)金，助學(xué)金，或者獎(jiǎng)金等是不是要交所得稅或是社會(huì)安全稅，要看情況的不同。獎(jiǎng)學(xué)金用在學(xué)費(fèi)，雜費(fèi)，書(shū)本費(fèi)，學(xué)校用品上的獎(jiǎng)學(xué)金可以減稅，但是在吃住及旅行上的獎(jiǎng)學(xué)金，則算是要交所得稅的收入。不過(guò)獎(jiǎng)學(xué)金沒(méi)有規(guī)定用在學(xué)費(fèi)或?qū)W科費(fèi)用上的話(huà)，則可以免稅，但是獎(jiǎng)學(xué)金規(guī)定用在吃住上，則不能算作免稅的收入。修習(xí)學(xué)位者的教學(xué)，研究，或其它而獲得的獎(jiǎng)學(xué)金或獎(jiǎng)助金，都不能作為免稅收入。
美國(guó)公民或居民，在外國(guó)工作及有收入，可以申請(qǐng)局部或全部國(guó)外收入免稅，長(zhǎng)期居住在外國(guó)及工作竹的美國(guó)公民，在九九年的免稅額可以申請(qǐng)的上限是七萬(wàn)四千元，兩千年會(huì)上升兩千元到七萬(wàn)六千元，到兩千零二年增加到八萬(wàn)元。美國(guó)居民同樣可以申請(qǐng)類(lèi)似美國(guó)公民的免稅額，假如原籍國(guó)家與美國(guó)簽有稅務(wù)協(xié)議，在原籍國(guó)交稅的話(huà)，則國(guó)外收入免稅。
有的移民因?yàn)樵趪?guó)外有龐大的財(cái)產(chǎn)，所以成立了國(guó)外信托希望能減少收入所支付的美國(guó)所得稅，不過(guò)美國(guó)對(duì)國(guó)外信托設(shè)立了「向后看」條款，就是在財(cái)產(chǎn)所有人在成為美國(guó)公民的五年以前所設(shè)的國(guó)外信托才能減稅，在成為美國(guó)居民前五年之內(nèi)所設(shè)的國(guó)外信用，都與成為美國(guó)居民同一天所設(shè)的國(guó)外信托相同，要交所得稅，及贈(zèng)與稅，及未來(lái)的遺產(chǎn)稅等。
依稅務(wù)法規(guī)，F(xiàn)，J, M,及Q，一般來(lái)說(shuō)，可以不必交納美國(guó)的所得稅及社安稅，但是如果由雇主[例如學(xué)?；蜓芯繖C(jī)構(gòu)]先行在在獎(jiǎng)助學(xué)金或薪資中扣除，則可以填寫(xiě)國(guó)稅局要求退還預(yù)扣稅金表格Form-843，附上有關(guān)的W-2表格等要求退還。
國(guó)稅局對(duì)外籍人士部份在美收入扣繳部份收入的證明，也作了修定，以?xún)煞N新表格，取代以往的多種表格，一為W-8BEN外籍人士為美國(guó)納稅扣繳的受益人表格，及W-8ECI 外籍人士與美國(guó)貿(mào)易申請(qǐng)減免美國(guó)預(yù)扣所得稅表格。取代了以往W-8,Form-1001, Form-1078,Forn-4424以及1.1441-5等的減免扣除證明。
有的時(shí)候，外籍人士在離美時(shí)，會(huì)被要求出示不欠稅證明，所以萬(wàn)一在美國(guó)有收入，或交了稅，或不必交稅，都應(yīng)在離境前申請(qǐng)完稅證明,稱(chēng)為出發(fā)許可[ Sailing Permit] 或是離境許可[Departure Permit], 不過(guò)外交官，外國(guó)政府雇員，學(xué)生，受訓(xùn)人員，或交換人員，不必申請(qǐng)這項(xiàng)離境許可，被海關(guān)人員或稅務(wù)人員在飛機(jī)場(chǎng)被擋下來(lái)時(shí)，出示美國(guó)的簽證類(lèi)別即可。
了解美國(guó)稅法信息或報(bào)稅的有關(guān)服務(wù)， 辦理申請(qǐng)個(gè)人稅號(hào)，個(gè)人及公司報(bào)稅服務(wù)，請(qǐng)與港盛聯(lián)系.
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